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7月1日起,開普票也要填寫購買方納稅人識別號!

2017/9/3 11:53:10 人氣(4412)

國家稅務(wù)總局

關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2017年第16號


為進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理,保障全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點工作順利實施,保護(hù)納稅人合法權(quán)益,營造健康公平的稅收環(huán)境,現(xiàn)將增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題公告如下:


一、自2017年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。

本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。


二、銷售方開具增值稅發(fā)票時,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時,通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接,導(dǎo)入相關(guān)信息開票的,系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符,如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。
特此公告。

國家稅務(wù)總局

2017年5月19日


小編提醒

本公告內(nèi)容自7月1日起實施,這意味著近期開票軟件極有可能進(jìn)行升級,請及時關(guān)注我們辦稅總動員推送最新消息。

而文中提到一句“不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證”,意味著企業(yè)人員出差、辦事產(chǎn)生的報銷發(fā)票上都需要有公司的納稅人識別號或統(tǒng)一信用代碼,所以企業(yè)財務(wù)在審核收到的發(fā)票時也要注意這一點,會計朋友不妨將此消息盡快告知公司相關(guān)部門


微信公眾號、辦稅群財稅問題分享
1、我還有一家匯繳的企業(yè)基礎(chǔ)信息表中的注冊資本和股東是沒有更新的,表上不能直接改,怎么處理呢?


答:可以先按照舊的注冊資本和股東匯繳申報,等申報后再攜帶:營業(yè)執(zhí)照、公章至主管國稅局更正申報。因為納稅人如果先去國稅柜臺后臺更新信息,信息也不會很快傳至國稅電子稅局匯繳信息表。


2、

國稅匯繳的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報也要做嗎?

答:無需填寫關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的情況:1、無關(guān)聯(lián)企業(yè)2、有關(guān)聯(lián)企業(yè)但沒有發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)。如果有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)則需要先填報A類表,然后填寫關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。

其中關(guān)聯(lián)企業(yè)指的是:集團(tuán)、母子公司、總分公司。


3、 

有一筆出口業(yè)務(wù),去年的,本來應(yīng)該今年4月30號截止申報出口退稅,但是都逾期未申報,那現(xiàn)在怎么處理呢?


由于出口退稅逾期了,則需要轉(zhuǎn)內(nèi)銷,需要先在擎天軟件里錄入相關(guān)的數(shù)據(jù),然后在國稅電子稅局通用功能導(dǎo)入數(shù)據(jù),然后按照內(nèi)銷申報增值稅。


4、

我們企業(yè)是對國外企業(yè)提供技術(shù)服務(wù),那增值稅是免稅還是退稅呢?

答:享受免征增值稅的。同時需要去備案。

依據(jù):財稅2016 36號文附件3

(二十六)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。免征增值稅。

1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā),是指《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動。技術(shù)咨詢,是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務(wù)活動。

與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),是指轉(zhuǎn)讓方(或者受托方)根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定,為幫助受讓方(或者委托方)掌握所轉(zhuǎn)讓(或者委托開發(fā))的技術(shù),而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù),且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具。

2.備案程序。試點納稅人申請免征增值稅時,須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同,到納稅人所在地省級科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定,并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。


5、

問一下蘇州公司非全日制用工怎么計算工資呢?就是保潔工,按照小時計算工資,簽訂是勞務(wù)合同,需要交哪些稅呢?

蘇州非全日制用工的小時工17年每小時15.5元計算工資。

交稅:增值稅3%的計征依據(jù)是收入,城建稅及附加12%的計征依據(jù)是增值稅,合并計算增值稅金及附加就是按照收入的3.36%來征收;

個稅:個人所得稅稅率20%,4000元以下的扣除費用標(biāo)準(zhǔn)是800