昆山代理記賬會計須知：高新技術(shù)企業(yè)賬務處理大全（2024年ZUI新）
隨著科技的不斷進步和創(chuàng)新的重要性日益凸顯，昆山市作為中國的科技創(chuàng)新前沿城市，對于高新技術(shù)企業(yè)的扶持力度不斷加大。2024年，昆山高新技術(shù)企業(yè)的申報條件和要求也相應更新，以適應新的發(fā)展需求和市場環(huán)境。昆山泰信豐商務咨詢有限公司有10多的年申報經(jīng)驗，優(yōu)秀的專業(yè)服務團隊，經(jīng)過詳細的研究昆山市高新技術(shù)企業(yè)政策，總結(jié)了一套完整規(guī)范的申報流程，給您提供最專業(yè)、最省心、最優(yōu)質(zhì)的服務體驗。
國家高新技術(shù)企業(yè)（高企）認定通過后，除了能夠獲得國家高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)證書外，還能享受國家高新技術(shù)企業(yè)各項優(yōu)惠政策。因此已認定為高新技術(shù)企業(yè)的不能掉以輕心，需要時刻做好認定的后續(xù)工作，平時就要做好準備，到時間以后申請重新認定，確保企業(yè)可持續(xù)享受優(yōu)惠政策。
一、收入核算要點
高新技術(shù)企業(yè)的收入核算需明確區(qū)分高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入與其他業(yè)務收入。對于高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入，要詳細記錄產(chǎn)品銷售或服務提供的情況。例如，軟件研發(fā)企業(yè)，要準確記錄軟件銷售收入及相關(guān)服務收入，按照合同約定的收款時間和金額確認收入，同時注意區(qū)分不同版本軟件或不同服務類型的收入明細，為后續(xù)高新技術(shù)企業(yè)認定和復審提供準確數(shù)據(jù)。
二、研發(fā)費用核算
1. 科目設置
應設立專門的研發(fā)費用科目，如“研發(fā)支出 - 資本化支出”和“研發(fā)支出 - 非資本化支出”。在“研發(fā)支出 - 非資本化支出”下，可根據(jù)研發(fā)項目再細分，如人工費用、直接投入費用、折舊費用等明細科目。例如，研發(fā)人員的工資、獎金、福利等計入人工費用，實驗材料、燃料動力等計入直接投入費用。
2. 費用歸集
嚴格按照高新技術(shù)企業(yè)認定標準歸集研發(fā)費用。對于同時用于研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營的設備、人員等資源，要合理分攤費用。如一臺設備既用于新產(chǎn)品研發(fā)又用于日常生產(chǎn)，可根據(jù)工時等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)成本之間分攤折舊費用。并且，要注意研發(fā)費用的范圍，確保不遺漏也不違規(guī)擴大，為企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠奠定基礎(chǔ)。
三、稅收優(yōu)惠賬務處理
1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠
高新技術(shù)企業(yè)享受 15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。在計算應納稅所得額時，要準確運用該優(yōu)惠稅率。會計人員在進行所得稅賬務處理時，要在納稅申報表中正確體現(xiàn)優(yōu)惠金額，如在計算當期所得稅費用時，按照優(yōu)惠后的稅率計算應納稅額。
2. 研發(fā)費用加計扣除
對于符合條件的研發(fā)費用可以加計扣除。在賬務處理上，要做好加計扣除的臺賬，記錄可加計扣除的研發(fā)費用明細。在企業(yè)所得稅匯算清繳時，準確填寫相關(guān)表格，確保企業(yè)享受到應有的稅收優(yōu)惠，但也要注意加計扣除的比例和范圍的變化，如最新政策規(guī)定的相關(guān)調(diào)整。
四、無形資產(chǎn)核算
對于研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，要準確核算其成本。在確認無形資產(chǎn)時，從“研發(fā)支出 - 資本化支出”轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目。后續(xù)按照無形資產(chǎn)的使用壽命進行攤銷，攤銷金額合理計入當期損益，并且要關(guān)注無形資產(chǎn)的減值情況，及時進行賬務處理。
高新技術(shù)企業(yè)是在高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)研發(fā)和轉(zhuǎn)化核心自主知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)，申報條件比較苛刻，但也有很多好處，如享受稅收優(yōu)惠、政策扶持等。如果你的企業(yè)在以上領(lǐng)域，千萬不要錯過高企申報??！
高新技術(shù)企業(yè)所得稅按照15%的比例繳納；對首次認定的高新技術(shù)企業(yè)，受益財政依據(jù)相關(guān)獎補政策標準給予最高20萬元獎勵。對新認定的國家高新技術(shù)企業(yè)，給予 50 萬元一次性獎勵。
