昆山代理記賬公司及昆山代辦公司同仁：接手新公司，增值稅的5個(gè)問題3項(xiàng)檢查千萬要注意！

      不管是昆山代理記賬公司還是昆山代辦公司，在接手一家新的企業(yè)后，一定要注意增值稅問題，弄錯(cuò)了又是一筆損失，今天昆山泰信豐商務(wù)咨詢的老會(huì)計(jì)著重給昆山代理記賬公司的會(huì)計(jì)講解一下這方面要注意的問題，昆山代辦公司小伙伴一定要仔細(xì)看清楚了：

1、公司之間借款需要繳納增值稅嗎？

       根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》的規(guī)定：貸款服務(wù)。貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。因此公司之間的借款利息收入應(yīng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

2、轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納增值稅嗎？

      轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅；企業(yè)所得稅方面，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問題企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。昆山泰信豐老會(huì)計(jì)提醒昆山代理記賬會(huì)計(jì)小伙伴們，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額，根據(jù)企業(yè)適用的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，取得的增值稅扣稅憑證，在什么情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、資管產(chǎn)品管理人收取的管理費(fèi)如何繳納增值稅？

       根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》規(guī)定，管理人接受投資者委托或信托對受托資產(chǎn)提供的管理服務(wù)以及管理人發(fā)生的除本通知第一條規(guī)定的其他增值稅應(yīng)稅行為(以下稱其他業(yè)務(wù))，按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅；管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額。未分別核算的，資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)不得適用本通知第一條規(guī)定。

5、農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按照12%扣除的適用范圍？

       農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按照12%扣除的適用范圍僅限于納稅人生產(chǎn)16%稅率貨物購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)或者產(chǎn)成品適用稅率是10%的企業(yè)，不在加計(jì)扣除政策范圍內(nèi)，要按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

1、商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱一定要正確，對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過編碼智能匹配助手和人工復(fù)核后發(fā)現(xiàn)納稅人選擇的編碼不符合規(guī)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。納稅人惡意選擇編碼的，屬于開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》處理。

2、需要填寫備注欄的情況：運(yùn)輸服務(wù)開具發(fā)票；鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息；提供建筑勞務(wù)開具發(fā)票；銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票；差額開票功能開具的發(fā)票；預(yù)付卡業(yè)務(wù)開票；保險(xiǎn)公司代收車船稅開具發(fā)票；保險(xiǎn)公司代保險(xiǎn)代理人匯總開代理費(fèi)發(fā)票；互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)代開專用發(fā)票；生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開具發(fā)票。

3、增值稅普通發(fā)票只填寫名稱和稅號，沒有填寫開戶行賬號以及地址電話，發(fā)票有效，可以入賬。對于企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票必須填寫稅號，沒有要求必須填寫開戶行賬號和地址電話。當(dāng)然若是填寫了開戶行賬號以及地址電話也是有效的；對于增值稅專用發(fā)票，開票信息要齊全，除了必須填寫名稱和稅號外，還需要填寫開戶行賬號以及地址電話等。

      昆山泰信豐老會(huì)計(jì)友情提示：千萬不能再接受虛開的增值稅發(fā)票抵扣，大部分企業(yè)接受虛開增值稅發(fā)票包括這些情形：向銷售方購買貨物，通過銷售方的安排，接受另外一方開具的增值稅發(fā)票，也就是說接受第三方開票；明明購買的辦公用品，卻開具家具的的發(fā)票，改變商品名稱開票）；沒有購物，直接買發(fā)票，完全虛開發(fā)票。 

      昆山代辦公司小伙伴們，昆山稅務(wù)機(jī)關(guān)除經(jīng)常性的進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證、抵扣比對發(fā)現(xiàn)異常情況會(huì)進(jìn)行檢查外，總局“金稅三期”風(fēng)控系統(tǒng)對開票企業(yè)開票情況、受票企業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣情況進(jìn)行自動(dòng)篩查，能夠比對公司“進(jìn)項(xiàng)品名”與“銷項(xiàng)品名”是否一致，開票與抵扣是否正常，與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營能力是否配比，開票金額增長是否異常，金額波動(dòng)是否異常等等。

       以上5個(gè)問題3項(xiàng)檢查清清楚楚的列式給昆山代理記賬公司的小伙伴們了，記住，不要再犯類似錯(cuò)誤好，喜歡就轉(zhuǎn)發(fā)一下，點(diǎn)個(gè)贊！