2020/1/20 15:55:49 人氣(3702)
關(guān)于年終獎如何計算稅金,許多昆山代賬公司會計都有些含糊,尤其是該并入綜合所得還是單獨計算,下面昆山泰信信豐專業(yè)代理記賬會計就和大家一起來學(xué)習(xí)學(xué)習(xí):
小Q是X公司的職員,小W是Y公司的經(jīng)理,小F是P公司的會計,他們是好閨蜜。2020了,小Q和小W的所屬公司給他們發(fā)了年終獎,就此三人討論了一番...
小Q:親愛的,我們今天發(fā)年終獎了~咱們哪天出來shopping!
小W:我也發(fā)了,而且今年我的年終獎還增加了,看來我們老板心情不錯呀~
小F:寶貝兒,會不會是因為個稅計算方法改變了,所以你年終獎多了呀?
小Q:“蛤?啥意思?”
小F:根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規(guī)定,居民個人取得全年一次性獎金符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。計算公式為:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。
小F:一般來講就像W工資高,最好就要選擇單獨計算,這樣可以少繳稅,但具體情況還要具體分析。像Q這樣工資少的,最好選擇并入綜合所得計算,可以少繳個稅。
小W:wu....還是沒明白。繳稅方式是可以由我們自己選擇的嗎?
小F:當(dāng)然了,你自己的工資肯定要自己掌握呀~
小W:那你給我倆算算,好讓我倆弄清楚,到底選擇哪種計稅方式可以少繳個稅。
小W:2019年我每個月工資平均11000元,扣除的社保費用500元,專項附加扣除1500元的住房租金,1000元的贍養(yǎng)老人,2019年我取得的全年一次性獎金是60000元,沒有勞務(wù)報酬等其他收入(不考慮其它減免等特殊因素)。我該選擇哪種方式呢?
小F:如果你選擇單獨計算:
全年一次性獎金60000÷12=5000元
適用稅率為10%
應(yīng)納稅額=60000×10%-210=5790元
全年綜合所得部分應(yīng)納稅所得額=11000×12(工資薪金)-500×12(保險)-2500×12(專項附加扣除)-60000=36000元
適用稅率為3%
應(yīng)納稅額=36000×3%=1080元
全年總應(yīng)納稅額=5790+1080=6870元
選擇并入當(dāng)年綜合所得:
全年綜合所得部分應(yīng)納稅所得額=11000×12(工資薪金)+60000(年終獎)-500×12(保險)-2500×12(專項附加扣除)-60000=96000元
適用10%稅率
全年應(yīng)納稅總額=96000×10%-2520=7080
單獨計算比并入綜合所得少了210元
小Q:給我算算我適合哪種!2019年我每個月工資平均5000元,扣除的社保費用300元,專項附加扣除400元的繼續(xù)教育,1000元的贍養(yǎng)老人,2019年我取得的全年一次性獎金是20000元,沒有勞務(wù)報酬等其他收入(不考慮其它減免等特殊因素)。
小F:如果你選擇單獨計算:
全年一次性獎金20000÷12=1666.66元
適用稅率為3%
應(yīng)納稅額=20000×3%=600元
全年綜合所得部分應(yīng)納稅所得額=5000×12(工資薪金)-300×12(保險)-1400×12(專項附加扣除)-60000=-20400<0無需納稅
全年總應(yīng)納稅額=600元
選擇并入當(dāng)年綜合所得:
全年綜合所得部分應(yīng)納稅所得額=5000×12(工資薪金)+20000(年終獎)-300×12(保險)-1400×12(專項附加扣除)-60000=-400元<0無需納稅
全年應(yīng)納稅額為0,并入當(dāng)年綜合所得比單獨計算省了600元。
小F:你倆年終獎和工資薪金不一樣,用到的方式也不一樣哦,選擇適合你的方式進行年終獎繳稅。把稅率表給你們,下次你么就可以自己算算看啦~
小W:前幾天匯算清繳新政出了,退稅補稅是什么意思???
我需要退稅或者補稅嗎?需不需要進行年終匯算清繳?
小Q:用這個公式計算:2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額
小Q:如果你的年終獎不計入綜合所得
全年綜合所得部分應(yīng)納稅所得額=11000×12(工資薪金)-60000-500×12(保險)-2500×12(專項附加扣除)=36000元
你的2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額為=36000×3%-1080(2019年已預(yù)繳稅額)=0元
你的2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額為0元
小F:依據(jù)稅法規(guī)定,2019年度匯算僅計算并結(jié)清本年度綜合所得的應(yīng)退或應(yīng)補稅款,不涉及以前或往后年度,也不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得,以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。
小Q:那我們需要進行2019年度匯算清繳嗎?
小F:經(jīng)國務(wù)院批準,依據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(2019年第94號)有關(guān)規(guī)定,納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理年度匯算:
(一)納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的;
(二)納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的;
(三)納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。
小F:你們不用進行2019年年度匯算清繳哦~