2018/7/11 17:27:50 人氣(7752)
不管是昆山代理記賬公司還是昆山代辦公司,在接手一家新的企業(yè)后,一定要注意增值稅問(wèn)題,弄錯(cuò)了又是一筆損失,今天昆山泰信豐商務(wù)咨詢的老會(huì)計(jì)著重給昆山代理記賬公司的會(huì)計(jì)講解一下這方面要注意的問(wèn)題,昆山代辦公司小伙伴一定要仔細(xì)看清楚了:
一、先注意下增值稅上的5個(gè)問(wèn)題
1、公司之間借款需要繳納增值稅嗎?
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1附《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》的規(guī)定:貸款服務(wù)。貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買(mǎi)入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。因此公司之間的借款利息收入應(yīng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅。
2、轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納增值稅嗎?
轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍,不征收增值稅;企業(yè)所得稅方面,股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問(wèn)題企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。昆山泰信豐老會(huì)計(jì)提醒昆山代理記賬會(huì)計(jì)小伙伴們,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額,根據(jù)企業(yè)適用的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
3、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,取得的增值稅扣稅憑證,在什么情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》規(guī)定,納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、資管產(chǎn)品管理人收取的管理費(fèi)如何繳納增值稅?
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定,管理人接受投資者委托或信托對(duì)受托資產(chǎn)提供的管理服務(wù)以及管理人發(fā)生的除本通知第一條規(guī)定的其他增值稅應(yīng)稅行為(以下稱其他業(yè)務(wù)),按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅;管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額。未分別核算的,資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)不得適用本通知第一條規(guī)定。
5、農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按照12%扣除的適用范圍?
農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按照12%扣除的適用范圍僅限于納稅人生產(chǎn)16%稅率貨物購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)或者產(chǎn)成品適用稅率是10%的企業(yè),不在加計(jì)扣除政策范圍內(nèi),要按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
1、商品和服務(wù)稅收分類編碼簡(jiǎn)稱一定要正確,對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)編碼智能匹配助手和人工復(fù)核后發(fā)現(xiàn)納稅人選擇的編碼不符合規(guī)定的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正。逾期不更正的,視為惡意選擇編碼。納稅人惡意選擇編碼的,屬于開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》處理。
2、需要填寫(xiě)備注欄的情況:運(yùn)輸服務(wù)開(kāi)具發(fā)票;鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息;提供建筑勞務(wù)開(kāi)具發(fā)票;銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票;差額開(kāi)票功能開(kāi)具的發(fā)票;預(yù)付卡業(yè)務(wù)開(kāi)票;保險(xiǎn)公司代收車船稅開(kāi)具發(fā)票;保險(xiǎn)公司代保險(xiǎn)代理人匯總開(kāi)代理費(fèi)發(fā)票;互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)代開(kāi)專用發(fā)票;生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開(kāi)具發(fā)票。
3、增值稅普通發(fā)票只填寫(xiě)名稱和稅號(hào),沒(méi)有填寫(xiě)開(kāi)戶行賬號(hào)以及地址電話,發(fā)票有效,可以入賬。對(duì)于企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票必須填寫(xiě)稅號(hào),沒(méi)有要求必須填寫(xiě)開(kāi)戶行賬號(hào)和地址電話。當(dāng)然若是填寫(xiě)了開(kāi)戶行賬號(hào)以及地址電話也是有效的;對(duì)于增值稅專用發(fā)票,開(kāi)票信息要齊全,除了必須填寫(xiě)名稱和稅號(hào)外,還需要填寫(xiě)開(kāi)戶行賬號(hào)以及地址電話等。
昆山泰信豐老會(huì)計(jì)友情提示:千萬(wàn)不能再接受虛開(kāi)的增值稅發(fā)票抵扣,大部分企業(yè)接受虛開(kāi)增值稅發(fā)票包括這些情形:向銷售方購(gòu)買(mǎi)貨物,通過(guò)銷售方的安排,接受另外一方開(kāi)具的增值稅發(fā)票,也就是說(shuō)接受第三方開(kāi)票;明明購(gòu)買(mǎi)的辦公用品,卻開(kāi)具家具的的發(fā)票,改變商品名稱開(kāi)票);沒(méi)有購(gòu)物,直接買(mǎi)發(fā)票,完全虛開(kāi)發(fā)票。
昆山代辦公司小伙伴們,昆山稅務(wù)機(jī)關(guān)除經(jīng)常性的進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證、抵扣比對(duì)發(fā)現(xiàn)異常情況會(huì)進(jìn)行檢查外,總局“金稅三期”風(fēng)控系統(tǒng)對(duì)開(kāi)票企業(yè)開(kāi)票情況、受票企業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣情況進(jìn)行自動(dòng)篩查,能夠比對(duì)公司“進(jìn)項(xiàng)品名”與“銷項(xiàng)品名”是否一致,開(kāi)票與抵扣是否正常,與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力是否配比,開(kāi)票金額增長(zhǎng)是否異常,金額波動(dòng)是否異常等等。
以上5個(gè)問(wèn)題3項(xiàng)檢查清清楚楚的列式給昆山代理記賬公司的小伙伴們了,記住,不要再犯類似錯(cuò)誤好,喜歡就轉(zhuǎn)發(fā)一下,點(diǎn)個(gè)贊!