2018/7/8 14:04:23 人氣（7759）
如果在昆山注銷公司前跨年應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)的話，應(yīng)該要怎么調(diào)平呢?從事財(cái)會(huì)方面工作的朋友們有沒有遇到過類似事情?昆山泰信豐商務(wù)老今天針對(duì)這個(gè)問題在本文跟大家好好說道說道，感興趣的小伙伴快來看看吧!
應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)主要是："未交稅金"正常情況下，在提取的時(shí)候所反映的余額應(yīng)該是貸方余額。"未交稅金"期末數(shù)是負(fù)數(shù)，說明在交納稅金的時(shí)候多于你提取的數(shù)。也就是說交多了。不是什么大問題，下個(gè)月再進(jìn)行調(diào)整就可以了。主要是采用核定應(yīng)稅所得率征收所得稅的納稅人在申報(bào)所得稅時(shí)，因此只要銷售收入錄入準(zhǔn)確，申報(bào)應(yīng)征稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，是啟用新系統(tǒng)后計(jì)算方法變化所致，納稅人不必自已進(jìn)行處理，視同正常情況申報(bào)，申報(bào)的應(yīng)征稅金負(fù)數(shù)在以后月份申報(bào)的所得稅中進(jìn)行抵繳，抵完為止。
相關(guān)案例分析：賬面應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，怎么辦?
答：應(yīng)該用錯(cuò)賬查詢的方法，來查詢。
查詢方法如下：
1、差數(shù)法：差數(shù)法是按照錯(cuò)賬的差數(shù)查找錯(cuò)賬的方法。如會(huì)計(jì)憑證上記錄的是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--營業(yè)稅 5 250
--城市維護(hù)建設(shè)稅 367.5
--個(gè)人所得稅 500
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 157.5
貸：銀行存款 6 275
2、尾數(shù)法：對(duì)于發(fā)生的角、分的差錯(cuò)可以只查找小數(shù)部分，以提高查錯(cuò)的效率。如只差0.06元，只需看一下尾數(shù)有"0.06"的金額，看是否已將其登記入賬。
3、除2法：當(dāng)賬賬、賬證或賬實(shí)不符，且差數(shù)為偶數(shù)時(shí)，應(yīng)首先檢查記賬方向是否發(fā)生錯(cuò)誤。在記賬時(shí)，有時(shí)由于會(huì)計(jì)人員疏忽，錯(cuò)將借方金額登記到貸方或?qū)①J方金額登記到了借方，這必然會(huì)出現(xiàn)一方合計(jì)數(shù)增多，而另一方合計(jì)數(shù)減少的情況，其差額恰是記錯(cuò)方向數(shù)字的1倍，且差數(shù)是偶數(shù)。對(duì)于這種錯(cuò)誤的檢查，可用差錯(cuò)數(shù)除以2，得出的商數(shù)就是賬中記賬方向的反方向數(shù)字，然后再到賬目中去尋找差錯(cuò)的數(shù)字就有了一定的目標(biāo)。
4、除9法：是指用對(duì)賬差額除以9來查找差錯(cuò)的一種方法
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