2018/4/19 21:02:44 人氣(5056)
問:我是一家小企業(yè)的負責(zé)人,怎么才能知道我們是不是符合小微企業(yè)減免稅條件呢?
答:小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):
工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
問:個人合伙人享受投資抵扣稅收優(yōu)惠是否需要稅務(wù)機關(guān)審批?如何辦理?
答:合伙創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人享受投資抵扣稅收優(yōu)惠不需要稅務(wù)機關(guān)審批,僅需合伙企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)“備案+報告”即可。
所謂“備案”,就是在合伙創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年時,合伙創(chuàng)投企業(yè)要向主管稅務(wù)機關(guān)辦理投資抵扣備案。也就是說,如果合伙創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年、各項要素(如從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、銷售收入、本科學(xué)歷人員占比、研發(fā)費占比等)條件均符合投資抵扣條件了,在滿2年的年末,由合伙創(chuàng)投企業(yè)統(tǒng)一辦理備案手續(xù)。而“報告”是指,個人合伙人實際以投資額抵扣經(jīng)營所得時,合伙創(chuàng)投企業(yè)每年要向主管稅機關(guān)報告每一個人合伙人的投資抵扣情況。需要注意的是,這些手續(xù)都由合伙創(chuàng)投企業(yè)統(tǒng)一辦理,個人合伙人則無需辦理任何手續(xù)。
問:什么是初創(chuàng)科技型企業(yè)?
答:種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè),簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè),需同時符合以下條件:
1. 在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè);
2. 接受投資時,從業(yè)人數(shù)不超過200人,其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%;資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬;
3. 接受投資時設(shè)立時間不超過5年(60個月,下同);
4. 接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市;
5. 接受投資當(dāng)年及下一納稅年度,研發(fā)費用總額占成本費用支出的比例不低于20%。
問:“科技型中小企業(yè)”需滿足條件及認(rèn)定的方法是什么?研發(fā)費用加計扣除必需有專項審計報告嗎?
答:《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》( 國科發(fā)政〔2017〕115號)第六條、第七條和第八條已有明確規(guī)定。企業(yè)可依照上述條件自我評價是否符合科技型中小企業(yè)條件,認(rèn)為符合條件的,可自愿在服務(wù)平臺上注冊登記企業(yè)基本信息,在線填報《科技型中小企業(yè)信息表》。對信息完整且符合條件的,市科技管理部門在服務(wù)平臺公示10個工作日,公示無異議的企業(yè),納入信息庫并在服務(wù)平臺公告。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報時,向稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和研發(fā)項目文件完成備案,即可享受研發(fā)費加計扣除的優(yōu)惠政策。
問:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的所得稅政策有哪些?
答:公司制創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)投企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
合伙創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
問:我們是一家小微企業(yè),我該怎么享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?
答:符合條件的小型微利企業(yè),統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。
查賬征收企業(yè)如果上一納稅年度符合條件,按照實際利潤額預(yù)繳的,預(yù)繳時累計實際利潤不超過50萬元的,可以享受減半征稅政策;按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的,預(yù)繳時可以享受減半征稅政策。定率征收企業(yè)如果上一納稅年度符合條件,預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的,可以享受減半征稅政策。定額征收企業(yè),根據(jù)減半征稅政策規(guī)定需要調(diào)減定額的,由主管稅務(wù)機關(guān)按照程序調(diào)整,依照原辦法征收。
還有兩種情況,一是如果上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),預(yù)計本年度符合條件的,預(yù)繳時累計實際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的,也可以享受減半征稅政策。二是本年度新成立的企業(yè),預(yù)計本年度符合小型微利企業(yè)條件的,預(yù)繳時累計實際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的,可以享受減半征稅政策。
問:什么類型的企業(yè)可以申請研發(fā)費用加計扣除?
答:研發(fā)費用加計扣除政策適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。同時,以下行業(yè)為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)也不適用加計扣除優(yōu)惠政策:煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商業(yè)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。