一日，朋友帶著朋友來(lái)咨詢，近日被稅務(wù)局強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人，稅率從3%直接上升到17%，利潤(rùn)直接沒(méi)了，問(wèn)如何處理？經(jīng)反復(fù)詢問(wèn)確認(rèn)，回天無(wú)力而補(bǔ)救措施有限......
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別？
■ 一般納稅人的稅率高（常見(jiàn)有6%，11%，13%，17%），但是可以抵扣；小規(guī)模納稅人的稅率低（一般是3%），但是不可以抵扣。
■ 都可以開(kāi)增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以在購(gòu)買稅控裝置以后自行開(kāi)具，小規(guī)模納稅人必須到稅務(wù)局代開(kāi)，而且稅率一般是3%。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人是如何認(rèn)定的？
一般情況下，除非老板們?cè)谛鲁闪⒐镜臅r(shí)候單獨(dú)申請(qǐng)，所有新企業(yè)基本都會(huì)被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后就會(huì)自動(dòng)成為一般納稅人，雖然稅務(wù)局文件規(guī)定了很多條件，但是硬杠子就一條：
連續(xù)12個(gè)月銷售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人會(huì)被認(rèn)定為一般納稅人，升級(jí)了哈！
切記，這里的連續(xù)12個(gè)月不是今年累計(jì)銷售額也不是去年累計(jì)銷售額，而是從當(dāng)前月份往前推12個(gè)月動(dòng)態(tài)計(jì)算。舉個(gè)例子：2017年2月份的時(shí)候，稅務(wù)局會(huì)按照2016年1月到2017年1月的累計(jì)銷售額推算你是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，2017年3月份的時(shí)候，稅務(wù)局會(huì)按照2016年2月到2017年2月的累計(jì)銷售額推算你是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)......
一旦升級(jí)成為一般納稅人，就不能再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，稅務(wù)局不帶回檔的哈！
不同行業(yè)的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是不同的：
生產(chǎn)型企業(yè)：大于50萬(wàn)
商貿(mào)型企業(yè)：大于80萬(wàn)
服務(wù)型企業(yè)（適用營(yíng)改增）：大于500萬(wàn)
這里還有一點(diǎn)需要說(shuō)明，這里所說(shuō)的銷售額不是開(kāi)票額，老板們習(xí)慣于開(kāi)了多少票，發(fā)票的票面總金額一般情況下是大于稅務(wù)局所說(shuō)的銷售額（因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，發(fā)票金額包含了稅額，太復(fù)雜了怕大家暈），所以如果不想成為一般納稅人，開(kāi)發(fā)票的金額不超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)是最保險(xiǎn)的。
到底該選小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？
其實(shí)這是一個(gè)比較復(fù)雜的問(wèn)題，總結(jié)了幾點(diǎn)簡(jiǎn)單的原則，供老板們參考：
■ 如果你的上游存在供應(yīng)商，而且能夠提供足夠的增值稅專用發(fā)票來(lái)抵扣的話，請(qǐng)直接申請(qǐng)一般納稅人。
■ 如果你的下游客戶一定需要高稅率的一般納稅人的增值稅專用發(fā)票，無(wú)奈必須選擇一般納稅人。
■ 如果上述幾條都不存在，那么恭喜你，可以選擇小規(guī)模納稅人，不用煩惱哪里有那么多抵扣了。
■ 如果上述幾條都不存在，但是規(guī)模超標(biāo)了怎么辦，你可以多開(kāi)幾個(gè)公司??！
■ 如果上述幾條都不存在，但是規(guī)模超標(biāo)了，而且因?yàn)橘Y質(zhì)（投標(biāo)、準(zhǔn)入等）不能多開(kāi)公司怎么辦？來(lái)和我們來(lái)聊聊！
從經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，商貿(mào)型企業(yè)從小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人尤其需要注意，因?yàn)槠湫袠I(yè)利潤(rùn)本身就較低。
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