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昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司傾情整理:史上最全稅法所有稅種計(jì)算公式!

作者:m.f93g.cn 來源:m.f93g.cn 日期:2018/5/17 20:10:31 人氣:6438

        下面昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司老會(huì)計(jì)精心整理了11個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法,希望對(duì)大家有幫助!

 

各種稅的計(jì)算公式

一、增值稅

1、一般納稅人
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率  此處稅率為17%

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費(fèi)稅稅率)

2、進(jìn)口貨物

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)

3、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

二、消費(fèi)稅

1、一般情況:

應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1—消費(fèi)稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費(fèi)稅稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1—消費(fèi)稅稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1—消費(fèi)稅稅率)

2、從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

三、關(guān)稅

1、從價(jià)計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率

2、從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

3、復(fù)合計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

四、企業(yè)所得稅 

應(yīng)納稅所得額=收入總額—準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

五、個(gè)人所得稅:

1、工資薪金所得:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率—速算扣除數(shù)

2、稿酬所得:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×(1—30%) 

3、其他各項(xiàng)所得:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率

六、其他稅收

1、城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×使用稅率

2、房地產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1—扣除比例)×1.2%

或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目

應(yīng)納稅額=∑(每級(jí)距的土地增值額×適用稅率)

5、契稅

應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率

應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

(一)增值稅計(jì)算方法

1、直接計(jì)稅法

應(yīng)納增值稅額:=增值額×增值稅稅率

增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項(xiàng)目-貨物銷售額的全值-法定扣除項(xiàng)目購入貨物金額

2、間接計(jì)稅法

扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率

(1)購進(jìn)扣稅法

扣除稅額=本期購入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額

(2)實(shí)耗扣稅法

扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

1、  銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)

2、  進(jìn)項(xiàng)稅額

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 

消費(fèi)稅額

1、從價(jià)定率的計(jì)算

實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額×稅率

(1)、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

(2)、組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)/(1-消費(fèi)稅率)

(3)、組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅率)

(4)、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

(5)、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)

2、從量定額的計(jì)算

實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量×單位數(shù)額

企業(yè)所得稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤總額=收入總額-成本、費(fèi)用、損失

1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加

本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用

2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失

主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入

商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營費(fèi)用-商品銷售稅金及附加

商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓 

3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本

經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加

營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額

個(gè)人所得稅額

1、工資、薪金所得

工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納水所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=每月收入額-800

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數(shù))/(1-稅率)

2、個(gè)體工商戶

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

(1)、將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額

      全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù)

(2)、計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額

      全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

(3)、計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額

      當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額×當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù)/12

(4)、計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額 

本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額-累計(jì)已繳所得稅額 

3、稿酬所得

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×20%×(1-30%)

=應(yīng)納稅所得額×20%×70%

4、勞務(wù)報(bào)酬所得

(1)、一次收入在20000元以下時(shí)

      應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

(2)、一次收入20000~50000時(shí)

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×20%+應(yīng)納稅所得額×20%×50%

            =應(yīng)納稅所得額×(20%+10%)

(3)一次收入超過50000時(shí)

     應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×20%+應(yīng)納稅所得額×20%×100%

                   =應(yīng)納稅所得額×(20%+20%)

5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用

6、利息、股息紅利所得

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

7、境外個(gè)人所得稅款扣除限額

境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額

8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算

手續(xù)費(fèi)金額=扣繳的個(gè)人所得稅額×2%

土地增值稅額

1、一般計(jì)算方法

應(yīng)納稅總額=∑各級(jí)距土地增值額×適用稅率

某級(jí)距土地增值額×適用稅率

土地增值率=土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額

土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額

2、簡(jiǎn)便計(jì)稅方法

(1)、土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額金額50%的

    應(yīng)納稅額=土地增值額×30%

(2)、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%,未超過100%的

      應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×0.05

(3)、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過200%的

      應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×0.15

(4)土地增值額超過項(xiàng)目金額200%

     應(yīng)納稅額=土地增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×0.35

城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入額)×地區(qū)適用稅率 

應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率-已納稅額

應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額

資源稅額

應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

車船稅

1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

年應(yīng)納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額

2、載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額

載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%

載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額

4、機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式:

機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額

5、非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額

6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅,其計(jì)算公式為:

新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數(shù))×購進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)

補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]-已繳稅款

退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額

房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評(píng)估值×稅率

月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

土地使用稅額

年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額

月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12(或)4

十一印花稅額

1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=購銷金額×3/1000

2、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000

3、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000

4、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000

5、財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000

6、倉儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=倉儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000

7、借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=借款金額×0.5/10000

8、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000

9、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×6/10000

10、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000

11、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000

12、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算

(1)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=[(固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值)+(自有流動(dòng)資金年初數(shù)-上年已計(jì)算繳納印花稅自有流動(dòng)資金總額)]×5/10000

(2)其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為:

應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5

十二關(guān)稅

1、 進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為:

應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率

完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等

=國內(nèi)批發(fā)價(jià)/(1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤率(20%))

2、 出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為:

出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率

完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/(1+出口稅率)

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