昆山代賬會計須知：公司股權轉讓過程中如何合法、合理避稅？

股權是公司平穩(wěn)運行、股東獲得收益的重要工具，如何分配股權、調整股權、轉讓股權，都是一家想要發(fā)展的企業(yè)必須學會的課題。新《公司法》對有限責任公司股東轉讓股權做出了較大的修改和變動，因此股東轉讓股權，必須更加謹慎，避免轉讓過程存在瑕疵導致的風險。

股份轉讓權：股東依照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定，可以轉讓、繼承或質押其所持有的股份；股權轉讓時，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權。

股權轉讓是指股東將其持有的股權轉讓給其他投資者，以獲得相應的對價。在股權轉讓過程中，股份比例的變更是一個重要的環(huán)節(jié)。

那在公司股權轉讓過程中如何合法、合理避稅？下面由昆山泰信豐商務咨詢有限公司專業(yè)代賬會計整理提供。

一、利用稅收優(yōu)惠政策

? 關注國家及地方出臺的相關稅收優(yōu)惠政策，例如部分地區(qū)對于鼓勵類產業(yè)企業(yè)的股權轉讓有稅收減免或優(yōu)惠舉措，符合條件的公司可充分利用，降低稅負。還有針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，若轉讓的股權所屬企業(yè)符合小微企業(yè)標準，可依規(guī)享受相應稅收優(yōu)惠來合理避稅。

二、合理選擇轉讓時機

? 考慮公司的盈利情況和納稅周期等因素來選擇轉讓時機。如果公司處于虧損狀態(tài)，此時轉讓股權，有可能因可彌補虧損等情況，使得應納稅所得額降低，進而減少納稅額。或者選擇在稅收政策調整前，按照更有利的舊政策完成轉讓，以達到節(jié)稅目的。

三、先分紅再轉讓

? 對于被轉讓股權的公司有未分配利潤的情況，可以先讓公司進行利潤分配，這部分分紅對于個人股東來說，通常是按“利息、股息、紅利所得”繳納個稅，稅率相對較低（一般為20%）。分完紅后，股權的價值相應降低，再進行轉讓時，股權轉讓所得也會減少，從而減少所得稅的繳納。

三、變更企業(yè)注冊地址

? 可以將企業(yè)注冊地址遷移至有稅收優(yōu)惠的地區(qū)，通過享受當?shù)剌^低的稅率、財政返還等政策來降低股權轉讓過程中的整體稅負。比如一些地方的經濟開發(fā)區(qū)，會對入駐企業(yè)的稅收進行一定比例的返還，這樣后續(xù)股權轉讓產生的稅收成本就能有所減少。

四、利用股權架構調整

? 通過合理搭建多層股權架構，比如在有稅收優(yōu)惠的地區(qū)設立中間控股公司，將目標股權置于其下，后續(xù)轉讓中間控股公司股權來間接實現(xiàn)對目標股權的轉讓，利用中間公司所在地的優(yōu)惠政策達到避稅效果。

新《公司法》第一百五十七條 股份有限公司的股東持有的股份可以向其他股東轉讓，也可以向股東以外的人轉讓；公司章程對股份轉讓有限制的，其轉讓按照公司章程的規(guī)定進行。

昆山泰信豐商務咨詢有限公司專業(yè)代賬會計提醒：未履行通知義務的股權轉讓行為可能導致股權轉讓協(xié)議被撤銷或者被無效。公司其他股東主張撤銷（無效）股權轉讓協(xié)議，即使該轉讓股權已經登記至第三人名下，公司其他股東在法定期間內仍有按同等條件購回的資格。至于善意第三人，有權就此事請求轉讓股東承擔相應民事責任。

需要注意的是，合理避稅必須要在合法合規(guī)的前提下進行，要嚴格遵循相關稅收法律法規(guī)，避免因不當操作而帶來稅務風險。