在會計基礎工作中，即使是最細微的問題，如果因為我們不足夠重視，最終也有可能成為財務核算的大問題。下面昆山泰信豐商務咨詢有限公司老會計以多年的會計從業(yè)經歷，為昆山代理記賬公司小伙伴整理了關于會計憑證附件常見錯誤及規(guī)范思路，與大家一起分享：
| 費用類 | 不規(guī)范點 | 規(guī)范附件明細 |
| 1、辦公用品費 | 1：購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)；2：批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領用單。 | 經審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。 |
| 2、差旅費 | 只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。 | 出差工作計劃書（出差行程單）、發(fā)票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料。 |
| 3、車輛修理費/汽油費 | 只有修理費/汽油費發(fā)票，企業(yè)沒有車輛。 | 經審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑單、銀行回單等相關資料。 |
| 4、稅款繳納 | 只有銀行回單，未有申報表或稅收繳款書。 | 納稅申報表主表或網上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關資料。 |
| 5、勞保用品 | 1：批量購買勞保用品，沒有采購入庫和各部門領用單；2：各部門領用勞保用品未有部門領用單或者單據(jù)部門不全。 | 經審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。 |
| 6、廣告費 | 只有發(fā)票和合同，未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。 | 經審批的合同、發(fā)票、相關的照片、支出憑單等相關資料。 |
| 7、會務費 | 只有會議費發(fā)票未有，會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。 | 經審批會議預算、合同、會議結算清單、發(fā)票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關資料。 |
| 8、運費/快遞費 | 1：快遞費月結沒有與快遞/物流公司簽署合同；2：月結單沒有核對記錄及內部審批記錄。 | 委托運輸協(xié)議、運費結算單、發(fā)票、支出憑單等相關資料。 |
| 供應鏈類 | 常見不規(guī)范點 | 規(guī)范附件 |
| 原料采購 | ||
| 1、預付款 | 預付款只付銀行回單，未后附合同。 | 采購合同、采購付款單等相關資料。 |
| 2、預付款核銷 | 未后附相關單據(jù)。 | 采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關資料。 |
| 3、貨到付款 | 1：未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單；2：以供應商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單。 | 采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關資料。 |
| 4、采購入庫 | 1：以供應商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單；2：退料單單據(jù)未齊全。 | 采購入庫單、采購收貨報告單等相關資料。 |
| 產品生產 | ||
| 1、生產領用 | 原材料領用單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用。 | 《生產耗用表》、原材料領用單。 |
| 2、產品入庫結轉 | 產品入庫單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用。 | 《生產成本表》、產品入庫單。 |
| 產品銷售 | ||
| 1、銷售收入確認/銷售成本結轉 | 銷售收入確認和結轉成本附件只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)作為附件。 | 發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結轉等相關資料。 |
| 產品研發(fā) | ||
| 1、研發(fā)領料單 | 研發(fā)領料單，相關單據(jù)要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門及研發(fā)項目。 | 研發(fā)領料單、研發(fā)采購合同，采購入庫單，領用單。 |
| 2、研發(fā)費用分攤 | 附件所附研發(fā)費用分攤明細表，研發(fā)費用分攤依據(jù)不明確，標準不統(tǒng)一。 | 研發(fā)費用分攤表、研發(fā)費用分攤依據(jù)等資料。 |
| 資產類 | 常見不規(guī)范點 | 規(guī)范附件 |
| 固定資產及低值易耗 | ||
| 1、資產購買 | 1：只有固定資產發(fā)票，沒有其他單據(jù)；2：沒有固定資產部門領用單，無法確定具體使用部門和日期。 | 經審批的請購單、合同、發(fā)票、入庫單/驗收單、資產照片、支出憑單等相關資料 |
| 2、資產修理 | 只有修理發(fā)票，沒有修理固定資產其他單據(jù)。 | 經審批的單據(jù)、修理報告單、發(fā)票、支出憑單等相關資料。 |
| 3、資產清理或盈虧處理 | 固定資產清理和盤虧單據(jù)上相關信息處理不完全，不能為會計核算提供相關齊全要素。 | 經審批的簽呈、溢缺明細表等相關資料。 |
| 4、固定資產折舊的計提 | 采用系統(tǒng)的，未將系統(tǒng)每月固定資產折舊打印出來作為附件。 | 固定資產折舊計提表等相關資料。 |
| 5、低值易耗品 | 只有采購低值易耗品發(fā)票，未有相關的入庫及部門領用單據(jù)。 | 經審批的請購單（簽呈）、合同、發(fā)票、入庫單、支出憑單等相關資料。 |
| 計提類 | 常見不規(guī)范點 | 規(guī)范附件 |
| 1、薪資及績效計提 | 相關月份暫估薪資會計處理，未有相關附件。 | 薪資及績效計提表等相關資料。 |
| 2、年終獎金的計提 | 年終獎計提未有具體計提依據(jù)相關資料。 | 年終獎計提表等相關資料。 |
| 3、稅費計提 | 稅費計提未有相關附件附在會計分錄后。 | 各項稅費計算表等相關資料。 |
| 4、壞賬準備的計提 | 只對應收賬款計提壞賬準備，未有其他應收款壞賬計提資料。 | 壞賬準備計提明細表（應收、其他應收）等相關資料。 |
| 5、費用攤銷 | 費用攤銷的依據(jù)不明確，或分攤依據(jù)不合理。 | 待攤項目攤銷表等相關資料。 |
