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昆山公司注銷新規(guī)定:稅局剛明確!2020年起,昆山企業(yè)注銷必須按這個來!

作者: 來源: 日期:2020/1/20 15:21:26 人氣:2742

  

常有昆山財務(wù)公司人員抱怨,昆山注銷公司耗時、耗力,太麻煩,一不小心還會補繳很多稅款和滯納金。今天就跟大家聊聊注銷的事兒,讓你避免在注銷環(huán)節(jié)出問題!

稅局緊急通知!31日前,一定做好這5件事!關(guān)系到你的收入!

一起注銷引發(fā)的慘案,小公司被稅局補稅、罰款近400萬,在注銷過程中有哪些注意事項?如果處理不當(dāng)會有哪些風(fēng)險?先來看一個因為注銷引發(fā)的“慘案”!

 事情的大致經(jīng)過如下:

昆山某模具有限公司,因為外界變化和發(fā)展方向問題,決定停止經(jīng)營。于是老板對會計說,注銷這家公司吧!

這個昆山代辦公司的會計曾經(jīng)注銷過幾家公司,對于昆山公司注銷的流程已經(jīng)十分熟悉。于是,他就將注銷資料整理好,交給了昆山稅務(wù)局。

稅管員拿到材料一看,資產(chǎn)負(fù)債表中有存貨、原材料、庫存商品830多萬,當(dāng)場也沒說別的,就說,這資料不齊,過幾天帶齊了再來一趟吧!

然而,沒幾天,突然來了幾個稅務(wù)稽查的人,說要查存貨。這個時候會計慌了:哪有存貨,那個數(shù)字就是掛的空賬!

會計想敷衍過去,就說:這是歷史問題,實際存貨早沒了,我入職的時候就這樣了。

結(jié)果稽查人員來到庫房,存貨是沒找到,卻在舊辦公桌的抽屜里找到了一摞手工賬本,前五年的倉庫出入庫賬都在里面!

會計當(dāng)場差點暈了過去!通過賬本,稽查人員發(fā)現(xiàn)了很多問題。最終:830萬元進項轉(zhuǎn)出,17%的增值稅以及附加稅,滯納金共220萬,罰款160萬,合計380萬!

所以,各位老板,昆山公司在注銷之前一定要處理好賬目!另外結(jié)合這個案例給大家說說,注銷時常見的稅務(wù)實務(wù)問題!

一、我公司是一般納稅人,不想經(jīng)營了,想注銷,但是賬面上有1萬元的存貨,稅務(wù)上怎么處理?

辦理注銷,沒有出售的存貨應(yīng)分配給股東或投資者,這種行為在增值稅上屬于視同銷售。

但是,注意:不是按賬面上的1萬元確認(rèn)銷項,而是按照市場價!比如,你的存貨市場價是13000元,那么注銷的時候需要交納增值稅=13000*適用增值稅稅率。

同時,補繳的還有企業(yè)所得稅。在企業(yè)所得稅處理的時候,要確認(rèn)13000元的視同銷售收入,1萬元的成本,確認(rèn)3000元的稅前利潤。

二、還是這個公司,注銷的時候,賬面顯示有1萬的存貨,但倉庫是空的,該怎么辦?

這個問題很多企業(yè)在注銷的時候都會遇到,賬面庫存大于實際庫存,表明商品賣了沒入賬。這種情況下,稅局給的最輕的處罰就是按視同銷售處理,嚴(yán)重的還會有滯納金和罰款。

三、假如這個公司是做食品貿(mào)易的,注銷的時候,倉庫里有11300元的存貨,因管理不善導(dǎo)致過期了,一分錢不值了,發(fā)票也都已經(jīng)認(rèn)證抵扣,該怎么辦?

根據(jù)增值稅管理辦法,因管理不善造成損失,需要做進項稅轉(zhuǎn)出。進項抵扣了的必須進項轉(zhuǎn)出!

四、老板曾以借款的名義,從公司拿走了10萬塊?,F(xiàn)在要注銷了,需要怎么處理個稅?

 

老板從公司借款,并且在納稅年度終了也沒歸還,也沒有用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。那么這個款項可以視為紅利分配,要交20%的個人所得稅。

五、昆山企業(yè)注銷的時候,發(fā)現(xiàn)還有增值稅留抵稅額,注銷的時候留抵也不能退稅,是不是可以開一些增值稅專用發(fā)票給我的關(guān)聯(lián)企業(yè)?

這種想法是嚴(yán)重錯誤的!如果你沒有真實業(yè)務(wù)的發(fā)生,開具了增值稅專用發(fā)票,就屬于典型虛開行為,就有可能被定罪,被判刑入獄。

切記,在昆山公司注銷過程中,即使有留抵浪費了,你也不能動起虛開的念頭!

六、企業(yè)現(xiàn)在準(zhǔn)備辦理注銷,但發(fā)現(xiàn)有一筆購進的貨物未付貨款。對這筆未付清的貨款是否需要確認(rèn)收入?

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,其中包括其他收入。確實無法償付的應(yīng)付款項等屬于其他收入,應(yīng)將其并入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅,并在辦理注銷稅務(wù)登記前,向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款。

在此,昆山泰信豐專業(yè)公司注銷顧問提醒各位!昆山公司注銷的時候,稅局除了會關(guān)注存貨,還會關(guān)注固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、開票數(shù)據(jù)與申報情況等。有的地方,在公司注銷之前,還會利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)進行一次風(fēng)險掃描,如果發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題可能會推送給稽查部門。

昆山公司注銷,除了需要處理好稅務(wù)問題,還需要了解當(dāng)下昆山最新的公司注銷政策和注銷的流程。

一、71日起,即辦范圍進一步擴大!針對注銷流程,國家稅務(wù)總局已經(jīng)多次發(fā)文進行簡化。最新的文件是稅總發(fā)〔201964號:71日起,進一步擴大了即辦范圍,簡化了稅務(wù)注銷流程,減少了一些證件、資料的報送。

我們先來回顧這下這個文件的重點:

1、沒辦理過涉稅事宜的企業(yè),主動去稅務(wù)局辦理清稅的,憑營業(yè)執(zhí)照就能即時拿到清稅文書。

2、辦理過涉稅事宜,但是沒有領(lǐng)用發(fā)票,也沒有欠稅、罰款的企業(yè),只要帶的資料全,也可以當(dāng)場拿到清稅文書。資料不全的,則需要先簽個承諾書,然后就能拿到清稅文書。

3、拿著法院出具的終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書的,稅務(wù)局當(dāng)場也會給清稅文書,并會按有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”。

二、一圖看懂昆山最新公司注銷流程及涉稅處理

三、昆山企業(yè)注銷流程圖及所需資料

1、昆山企業(yè)注銷的基本流程:

2、昆山企業(yè)注銷需要報送的資料

四、辦理昆山企業(yè)注銷需要注意的5大事項

1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2、納稅人申請清稅注銷前,應(yīng)當(dāng)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款,繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

這其中包括需要申報繳納企業(yè)所得稅(注銷清算所得也要申報),清算土地增值稅,結(jié)清出口退(免)稅款等。

3、昆山注銷企業(yè)應(yīng)先稅務(wù)后工商,被吊銷營業(yè)執(zhí)照的,需要再吊銷之日起15天以內(nèi),申報辦理清稅注銷。

4、已在稅務(wù)機關(guān)進行了社保登記的,還需要辦理注銷保險費繳費信息登記。

5、昆山企業(yè)注銷后賬簿等涉稅資料一定要按規(guī)定保存,不得擅自銷毀,之前就有會計因為這個被判刑!

案例:毀壞銷毀會計憑證、會計賬薄負(fù)責(zé)人被追究刑事責(zé)任

被告人王某系原山西某某稅務(wù)師事務(wù)所有限公司的所長,是該事務(wù)所的實際經(jīng)營者,被告人李某某是該公司的法定代表人。

201511月份,被告人王某準(zhǔn)備注銷山西某某稅務(wù)師事務(wù)所有限公司,經(jīng)稅務(wù)部門審查,符合注銷登記的條件,決定準(zhǔn)予核準(zhǔn)。2016219日公司因停止經(jīng)營申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。大同市工商行政管理局出具《準(zhǔn)予注銷登記通知書》,經(jīng)審查,申請材料齊全, 符合法定形式,決定準(zhǔn)予注銷登記。

期間,被告人王某指使被告人李某某等,銷毀了該公司2011年到2015年的會計憑證、會計賬薄。被告人王某銷毀了該公司2005年至2010年的會計憑證、會計賬薄及2010年以后的電子記賬。

 判決如下:

 一、被告人王某(所長實際經(jīng)營者)犯故意銷毀會計憑證、會計賬簿罪,判處有期徒刑一年,緩刑一年,并處罰金人民幣20000元。

二、被告人李某某(法人代表)犯故意銷毀會計憑證、會計賬簿罪,判處有期徒刑一年,緩刑一年,并處罰金人民幣20000元。

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