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發(fā)票稅率開錯(cuò)了怎么處理?

作者: 來源:m.f93g.cn 日期:2017/9/3 12:56:15 人氣:4077

   發(fā)票稅率開錯(cuò)了怎么處理?因納稅人操作失誤,導(dǎo)致使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開出的發(fā)票稅率(征收率)錯(cuò)誤,數(shù)據(jù)已上傳且已跨月,導(dǎo)致無法正確申報(bào)。如何進(jìn)行納稅申報(bào)?昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司告訴您:

操作:

1.納稅人報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),按錯(cuò)開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進(jìn)行申報(bào);

2.次月開具紅字發(fā)票,再開具藍(lán)字發(fā)票;

3.如形成多繳稅款,納稅人可以申請(qǐng)退稅,也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。

具體參考

1.《 國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告 》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。

2.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十五條第一款規(guī)定:“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方?!?/span>


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